全盘财务处理流程

来源：武汉仁和会计实操培训班时间：2021/5/13 16:06:19

　　今天，武汉仁和会计实操培训班小编为大家带来了一套全盘财务处理流程，作为财务人员，读一读，你会有很大的收获。

　　一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理程序如下：

　　1、处理有关现金的原始凭证

　　2、处理有关银行存款的原始凭证

　　3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

　　4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）

　　5、处理有关需要自制的原始凭证

　　①摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）

　　②预提当月费用（同上）

　　③计提当月折旧费（同上）

　　④结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)

　　⑤分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）

　　⑥计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）

　　⑦结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）

　　⑧结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）

　　⑨结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）

　　注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

　　⑩转出未交增值税（销项-进项-上月留抵-已交税金）

　　⑪计提其他税金

　　⑫计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）

　　二、根据记账凭证登记入账簿。三、根据记账凭证编制T型账（根据需要才做）。

　　注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账

　　四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。五、根据“T”型账编制科目汇总表（科目较多可做）。

　　六、根据上月的资产负责表、损益表、本月科目汇总表编制“试算平衡表”。七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）。

　　内账和外账其工作是：

　　1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。（包括管理费用、销售费用、销售成本等等）

　　2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等

　　3、出财务报表

　　年末就出现金流量表之类的

　　另外常见的一种就是银行的:

　　先把全盘账分割成块:现金、银行和转账。

　　现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。

　　转账又分为三块，应收，应付，结转。

　　应收以每月送货单汇总客户做凭证。

　　应付以供应商和入库单汇总做凭证。

　　剩下的就是对期末对待摊的费用摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。

　　后对成本类科目，损益类科目的结转。

　　1、日常费用事项，收入事项，成本事项，往来收付款核算等会计处理，并制作凭证；

　　2、记账；

　　3、编制报表，纳税申报；

　　4、财务分析，财务管理。

　　新办企业一般纳税人全盘帐：

　　首先，到帐表店去买几本记账凭证，一本总帐，一本现金帐，一本银行帐，一本活页分类帐，一本费用帐，一本生产成本帐，一本税金帐。

　　然后，将企业日常发生的业务做成记帐凭证，到月底汇总出报表，登帐。

　　企业一开始生产，到月底还要结转产品成本，这个比较麻烦，不过没关系，会计可以边干边问边学，慢慢的就熟练了

　　一般纳税人的报税流程一般是这样：

　　1、每个月月底先认证进项发票

　　2、月初抄税、报税

　　3、国税网上申报并缴款

　　4、根据国税的数据填地税的申报表

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