企业会计月末结账具体步骤

来源：成都天华会计教练培训学校时间：2021/6/28 17:23:48

　　企业每到一个时间节点,都需要结账处理,使企业当中的各个账户记录暂告一个段落,然后将账户余额结转到企业下一期新的账簿当中.那么企业会计月末结账具体步骤有哪些?成都会计教练培训学校小编为大家整理了一些内容如下

一、结账具体步骤

　　(一)先对本月所有凭证重新审核核对,减少差错.

　　月末结账以日常会计凭证为基础,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,因此建议在月末结账时重新进行核对.

　　(二)对以下项目进行账实核对.

　　1.现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表.对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理.

　　2.银行存款:编制银行存款余额调节表对平银行账.

　　3.存货:包括原材料、在产品、产成品等.在月末时应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理.

　　(三)核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系.

　　1.运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金---应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表.调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异.

　　2.核对销项税额时,可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金---应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的).

　　3.对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目,可以按以上原理进行核对.核对无误后同时编制所有当月税务申报表.

　　(四)查看所有明细科目余额,对于有异常的方向余额的科目进行调整.

比如,对应收应付账的核对应做到: 查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况,期末余额为负时是否需要调整.

　　(五)编制月末结账的转账分录.

　　1.按权责发生制原则计提所有费用,如工资、福利费、营业税等.

　　2.摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用,计提折旧、预提费用等.

　　3.结转暂估材料(对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账)、制造费用、产成品成本、产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行).

　　4.结转本年利润,结平所有损益类科目(具体结账分录要结合企业实际)

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