物业公司代收水电费怎么做会计分录

来源：上海天华会计实操考证培训班时间：2021/6/15 16:05:28

　　物业公司代收的水电费，应通过“其他应收款”、“银行存款”等科目进行核算，其具体的会计分录应该怎么做？

　　物业公司代收的水电费会计分录

　　支付给自来水公司或供电局时：

　　借：其他应收款

　　贷：银行存款

　　向业主收回时：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款

　　物业管理公司收取的各项费用会计分录

　　物业管理公司定期收取的物业管理费，收到时：

　　借：库存现金

　　贷：预收账款

　　当月结转收入：

　　借：预收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税（销项税额）

　　同时交纳税金：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费—应交城建税

　　应交税费—应交教育费附加

　　应交税费—应交地方教育费附加

　　实际缴纳税金时：

　　借：应交税费—应交城建税

　　应交税费—应交教育费附加

　　应交税费—应交地方教育费附加

　　贷：银行存款

　　退业主装修增加金：

　　借：其他应付款—业主—装修增加金

　　贷：库存现金

　　物业公司内部工会活动开支：

　　借：应付职工薪酬—工会经费

　　贷：库存现金

　　结转利润时：

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　税金及附加等

　　同时：

　　借：主营业务收入等

　　贷：本年利润

　　计提工资时：

　　借：管理费用等

　　贷：应付职工薪酬—工资

　　应付职工薪酬—单位社保

　　发放工资时：

　　借：应付职工薪酬—工资

　　贷：银行存款

　　应交税费—应交个人所得税

　　其他应收款—个人社保

　　缴纳社保及个税时：

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　应付职工薪酬—单位社保

　　其他应收款—个人社保

　　贷：银行存款

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