补计提去年所得税如何记账

来源：杭州临安春华会计培训机构时间：2022/2/12 9:14:39

　　补计提去年所得税如何记账?

　　第 一种:

　　补提时:

　　借:调整以前年度损益

　　贷:应交税金-应交所得税

　　交税时:

　　借:应交税金-应交所得税

　　贷:银行存款等

　　同时:借:利润分配-未分配利润

　　贷:调整以前年度损益

　　第二种:

　　直接:借:利润分配-未分配利润

　　贷:应交税金-所得税

　　交税时:借:应交税金-所得税

　　贷:银行存款等

　　补计提执行《企业会计准则》

　　补交时调账,借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费--应交所得税

　　期末结转,借:利润分配--未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　同时还要对利润分配的数额进行调整,

　　如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

　　贷:利润分配--提取法定盈余公积

　　借:利润分配--提取法定盈余公积

　　贷;利润分配--未分配利润

　　如果涉及到其他科目,也要进行调整.

　　如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

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