年末进项销项结转怎么做分录

来源：宁波仁和会计培训班时间：2023/2/10 14:01:00

　　年末进项销项结转怎么做分录

　　一、年末进项销项结转怎么做分录?

　　因为进项税、销项税、未交增值税都是"应交税金-应交增值税"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则,是否进行科目结转,什么时间进行结转,现实操作中也不一样.比如,应用SAP的企业,往往是在年末,对全年的进项税、销项税进行一次结转,目的是把这两个科目余额清零!

　　进项税额:购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额.

　　销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额/(1+税率)×税率

　　进项税随采购业务的类型填入采购商品接受劳务支付的现金、购置固定资产支付的现金中和支付的经营活动其他项目中.

　　销项税金应填在"一、经营活动产生的现金流量:'销售商品、提供劳务收到的现金'栏".

　　至于期末进项税与销项税结转做分录,其实是比较简单的:

　　结转进项税额:

　　借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

　　贷:应交税费--应交增值税(进项)

　　结转销项税额:

　　借:应交税费--应交增值税(销项)

　　贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

　　根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:

　　借:应交税费--未交增值税

　　贷:银行存款

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