张家港会计班：交易性金融资产业务会计分录

来源：苏州张家港上元会计培训机构时间：2021/3/25 13:50:24

　　交易性金融资产就是企业在准备对于一些项目进行管理还有交易获取利润的时候，在进行出来的债券证券还有权益证券，在对于这样的购买会从中获取一定的利润，那么交易性金融资产业务的会计分录怎么做，在对于这个相关的知识内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。

　　交易性金融资产业务的会计分录怎么做?

　　1. 交易性金融资产的取得

　　借：交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】

　　应收股利/应收利息【购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息】

　　投资收益【发生的交易费用】

　　应交税费——应交增值税(进项税额)【可抵扣的进项税额】

　　贷：其他货币资金等

　　2. 投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息

　　借：其他货币资金等

　　贷：应收股利/应收利息

　　3. 交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息

　　借：应收股利【被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例】

　　应收利息【资产负债表日计算的应收利息】

　　贷：投资收益

　　4. 交易性金融资产的期末计量

　　借：交易性金融资产——公允价值变动

　　贷：公允价值变动损益【公允价值上升】

　　【说明】如果公允价值下降，则作相反的会计分录。

　　5. 出售交易性金融资产

　　借：其他货币资金等【实际收到的金额】

　　贷：交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】

　　——公允价值变动【累计公允价值变动，也可能在借方】

　　投资收益【差额，也可能在借方】

　　6. 转让金融商品应交增值税

　　转让金融资产当月月末，产生转让收益时：

　　借：投资收益

　　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

　　产生转让损失时，编制相反分录。

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