小规模企业增值税需要计提吗

来源：绍兴市上元会计培训学校时间：2022/1/14 8:55:29

　　小规模企业增值税需要计提吗？

　　答:1、按以下几种情况计提:

　　(1)开具普通发票,按发票上的金额除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设开具普通发票100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%.

　　(2)未开发票,按收到的金额或应收款项除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设收到现金或应收款项100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%.

　　2、会计处理:

　　借:库存现金(银行存款或应收账款) 100/(1+3%)

　　贷:应交税费--应交增值税   100/(1+3%)*3%

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