中小企业怎么做暂估成本的分录

来源：青岛创课会计培训学校时间：2019/11/14 17:57:26

　　企业在生产经营的过程中难免会遇到购入的原材料没有取得发票的情况,如果公路的原材料没有取得发票,那么就需要暂估入账,这样的话在核算成本的时候就需要暂估处理.青岛创客会计培训学校的小编将详细介绍一下中小企业暂估成本怎么做分录?

　　中小企业怎么做暂估成本的分录

　　答:一般情况下,成本应以实际发生额予以确认,如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账,譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐,待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.待发票到达后按实际发票列明金额处理.

　　例:11月13日购进A材料一批,验收入库数量10T,至月末结账时发票仍未到,货款未付.12月10日收到A材料发票,并支付价款120000.00元.

　　1.11月30日 借:原材料--A材料 117000元

　　贷:应付帐款 117000元(暂估值,根据上月购进同类材料价确认)

　　2.12月1日 借:原材料--A材料 - ××元

　　贷:应付帐款 - ××元

　　3.12月10日 借:原材料--A材料 120000元

　　应交税费--应交增值税(进项税额) 20400

　　贷:银行存款 140400元

　　暂估成本的账务处理影响所得税吗

　　答:根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定:"纳税人申报的扣除要真实、合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准." 因此,在发票未收到前,可以暂估成本.您企业在暂估入帐的成本在汇算前未取得合法凭证的情况下不能在企业所得税前扣除,这部分暂估的成本在进行年度所得税汇算时必须调增纳税所得额.

　　所以暂估成本是会影响到企业所得税的.

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