没有进项如何开增值税

来源：惠东恒企会计培训学校时间：2021/3/19 10:42:01

　　没有进项如何开增值税

　　没有进项,你要看看你们公司是属于什么经营范围,税务总局对一些无法取得进项的业务,采取简易征收的优惠.按照3%的征收率纳税,同时也可以开增值税专用发票.如果不符合简易征收,那么取不到进项,就是自身财务管理有问题.营改增以后,几乎所有行业都可以开出增值税专用发票,无论你的原材料还是服务都可以取得.

　　一、利用优惠政策

　　1.《财政部 税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号文件规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.

　　2. 《财政部、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务享受免征增值税优惠.

　　二、恰当选择纳税人身份

　　根据纳税人经营规模及会计核算健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.计算增值税时,一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法,服务类企业适用的税率是6%.小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法,服务类企业适用的征收率是3%.

　　销项进项月末怎么结转

　　1、结转进项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　4、实际交纳时

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:银行存款

　　本月进项税额大于销项税额,

　　1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

　　2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

　　销项 - 进项 = 本月应该交税金

　　(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

　　3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

　　如果月末《应交税费-未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

　　如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

　　5、交税后:

　　借:应交税费-未交增值税-已交增值税

　　贷:银行存款认证.

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