待认证进项税额分录怎么做

来源：惠东恒企会计培训学校时间：2021/3/1 14:12:42

　　问：待认证进项税额分录怎么做

　　答：一、待认证进项税认证后会计分录如下:

　　1、取得进项票当月认证

　　借:相关科目?

　　贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

　　2、待认证进项税额转入抵扣时

　　借:应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

　　二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,

　　三、会计分录如下:

　　借:原材料/存商品 应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

　　贷:应付账款/应付货款

　　在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,

　　会计分录如下:

　　借:应交税费/应交增值税/进项税额

　　贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

　　相关知识：

　　企业待抵扣进项税怎么做分录处理

　　一、一般纳税人在购入货物收到增值税专用发票后,为了能及时的将发票账单进行账务处理,就出现了增值税进项税额的问题,正确的做法是, 收到发票账单后

　　借:原材料等 应交税费-增值税-待抵扣税额

　　贷:银行存款或现金或应付账款

　　待需要认证抵扣时

　　借:应交税费-增值税-进项税额

　　贷:应交税费-增值税-待抵扣税额

　　二、发票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联和运输发票抵扣联,利用扫描仪自行采集其密文和明文图像,运用识别技术将图像转换成电子数据,然后对发票密文进行解密,并与发票明文逐一核对,以判别其真伪的过程,不包括防伪税控认证子系统增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式.

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