所得税为负数怎么处理

来源：惠东恒企会计培训学校时间：2021/3/1 14:07:16

　　问：所得税为负数怎么处理

　　答：新准则的所得税采用资产负债表债务法,从字眼就可以看出,该方法着眼于资产负债表,注重将时间差异对所得税的影响金额反映为递延所得税资产、递延所得税负债.利润表中的所得税费用是由时间性差异对所得税的影响金额(反映为递延所得税资产、递延所得税负债)和本期实际应缴的所得税共同决定的. 所以,你所提到的会计处理时是正确的,所得税费用为负数完全正常.

　　相关知识：

　　企业所得税是负数的原因

　　一、企业所得税是负数的原因

　　1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

　　2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

　　3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

　　二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

　　1.确认当期递延所得税负债时

　　借:所得税费用-递延所得税

　　贷:递延所得税负债

　　2.确认当期递延所得税资产时

　　借:递延所得税资产

　　贷:所得税费用-递延所得税

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