固定资产递延所得税会计分录怎么做

来源：惠东恒企会计培训学校时间：2021/2/22 9:54:34

　　问：固定资产递延所得税会计分录怎么做

　　答：借:固定资产--A设备

　　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷:银行存款等

　　借:研发支出--费用化支出

　　贷:累计折旧

　　期末将"研发支出--费用化支出"转入"管理费用"科目.

　　借:管理费用

　　贷:研发支出--费用化支出

　　相关知识：

　　递延所得税的会计处理

　　一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.

　　根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算.

　　二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

　　三、递延所得税资产的主要账务处理

　　(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.

　　(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

　　(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

　　四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

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