减免所得税额是怎么算出来的

来源：惠东恒企会计培训学校时间：2021/2/21 16:35:06

　　问：减免所得税额是怎么算出来的

　　答：减免所得税额,是税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额.

　　第1行"一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税":根据相关税收政策规定的,从事非限制和禁止行业的企业,并符合应纳税所得额、从业人数、资产总额条件的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行×15%的金额.

　　相关知识：

　　小型微利企业免税如何做账

　　小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是:

　　1、增值税小微企业取得收入时:

　　借:银行存款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　2、月底销售额不超过3万元的,结转免征增值税:

　　借:应交税费-应交增值税

　　贷:营业外收入-免征增值税

　　3、营业税小微企业取得收入时:

　　借:银行存款

　　贷:主营业务收入

　　其营业税无需计提.

　　小型微利企业减免注意事项

　　1、小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念,只要同时满足小型微利企业条件就能享受.

　　2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴.

　　3.小型微利企业不需要单独备案,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策.

　　4、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策,汇算清缴企业所得税时不符合规定的,应当按照规定补缴企业所得税税款.

　　5、自2018年度汇算清缴起,小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).

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