当月只有进项税月末怎么处理

来源：惠东恒企会计培训学校时间：2021/1/21 10:17:23

　　问：当月只有进项税月末怎么处理

　　答:进项税和销项税每月要结转.

　　月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

　　结转分录:

　　1、结转进项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　4、实际交纳增值税

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:银行存款

　　相关知识：

　　进项税是什么意思

　　公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定的税费称之为进项税.

　　进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.

　　财务报表计算过程中采用以下公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.

　　在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.

　　进项税额是已经支付的钱,在编制会计分录的时候记在借方.

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