增值税免征与即征即退的财税处理是什么

来源：阳新仁和会计培训学校时间：2022/4/26 8:45:34

　　增值税免征与即征即退的财税处理是什么?

　　关于小微企业免征增值税的会计处理规定：

　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

　　关于小微企业免征增值税的会计处理

　　(1)销售的分录

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　(2)免税的分录

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：营业外收入

　　即征即退增值税会计处理：

　　软件企业即征即退增值税与企业日常销售密切相关，属于与企业的日常活动相关的政府补助。假如甲企业销售其自主开发生产的动漫软件，享受该种产品的即征即退政策，2018年8月在纳税申报时，对归属于7月份的增值税即征即退提交退税申请，经主管税务机关审核后的退税额为10万元。

　　借：其他应收款 100000

　　贷：其他收益 100000

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