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答:印花税可以不用计提,直接入"管理费用":
当月申报、次月取回税单时:
借:管理费用-印花税
贷:银行存款
依照印花税暂行条例规定,合同签订时即应贴花,履行完税手续.因此,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都一律按照规定贴花.
《印花税暂行条例施行细则》第四条规定,条例第二条所说的合同,是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同.
具有合同性质的凭证,是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证.
根据上述规定,你公司与A公司签订租赁合同,后以三方同意变更为由你公司与B公司签订,变更后的协议属于与B公司重新签订具有合同性质的凭证.你公司变更与B公司签订的合同应重新贴花.你公司与A公司的合同按规定贴花,不能免除与B公司合同贴花的义务.
答:印花税不需要计提,在缴纳的当月直接做分录
借:税金及附加
贷:银行存款等
印花税暂行条例第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法.
为简化贴花手续,应纳税额较大或者贴花次数频繁的,纳税人可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法.
第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花.申报地税是每月15日之前申报.
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