小规模企业所得税费用如何计提

来源：当阳仁和会计培训学校时间：2021/1/21 15:32:10

每季度计算预缴企业所得税时无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都是根据企业的自己结算的利润作为应纳税所得额计提所得税费用的,如果是涉及到小微企业的应根据小微企业的优惠政策来计提企业所得税费用,那么小规模企业所得税费用如何计提呢?我们一起来看看具体的步骤吧.

问：小规模企业所得税费用如何计提

答:销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

应交税费--地方水利建设基金

相关知识问答：
一：小规模企业计提未交增值税分录怎么做?

答:1、根据企业会计准则和税法的规定,小规模纳税人仅设置"应交税费-应交增值税"科目,不设置"应交税费-未交增值税"和"应交税费-已交增值税"科目,计提和缴纳都通过"应交税费-应交增值税"科目核算;

2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

缴纳增值税时会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

以上内容就是当阳仁和会计培训学校的小编为大家整理的关于小规模企业所得税费用如何计提相关内容了，希望会对大家有所帮助，如果还有其他问题可以在线咨询我们的答疑老师或者留言咨询，感谢阅读

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/3873/news/314558/违者必究！ 以上就是当阳仁和会计培训学校 小编为您整理 小规模企业所得税费用如何计提的全部内容。