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会计硕士考研知识点：所得税费用的账务处理

来源：石家庄中公考研时间：2023/8/7 10:09:17

　　会计硕士考研知识点：所得税费用的账务处理
　　所得税费用的账务处理
　　(一)所得税费用的计算
　　所得税费用=当期所得税+递延所得税
　　其中，递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
　　期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目，结转后，“所得税费用”科目应无余额。
　　(二)所得税费用相关分录
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费——应交所得税(当期所得税)
　　递延所得税资产(增加在借方)
　　递延所得税负债(减少在借方)
　　期末，结转所得税费用
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用

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