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本年度企业所得税多计提了如何调回?
未跨年度:
1、冲销多计提所得税
借:应交税费-应交所得税(多计提数,下同)
贷:所得税费用
2、结转利润
借:所得税费用
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)
跨年度
调整以前年度损益
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)
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