学会计-现金清查制度

来源：河北会计教练线上培训机构时间：2020/4/1 10:22:38

　　什么是现金清查制度?

　　现金清查制度是指由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，

　　还应指定专人定期或不定期地进得核查，以确保库存现金的完整，防止不法行为的发生。

　　在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，

　　及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，

　　确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，

　　由有关和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，

　　重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。

　　一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，

　　以防预先做手脚，盘点时间好在业务没有开始之前或业务结束后，

　　由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。

　　清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，

　　填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。

　　步骤：

　　清查组织。由有关和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。

　　清查重点。

　　主要清查账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为等。

　　清查方法。现金清查采用突击盘点的方法，不预先通知出纳员。

　　清查时限。盘点时间应控制在业务开始之前或业务结束之后。

　　清查要求。

　　由出纳员将截止清查时的现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。

　　清查时出纳员应始终在场，并给予积极配合。

　　编制盘点表。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”。

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