会计学习：流动资金

来源：上海会计教练线上培训机构时间：2020/4/20 8:35:07

　　流动资金企业日常经营周转的资金，相当于流动资产，是我国广为流转的名词。

　　有时也单指货币资金或现钞，如借入流动资金；

　　当面临流动资金不足而又存在产品积压时，此时的流动资金也就是指货币资金。

　　计划经济体制下的会计制度中，尽管使用了一些资产名词，如固定资产、定额流动资产等，

　　但未建立严格的概念，也没有严格的流动资产概念。

　　资金平衡表中的定额流动资产并未涵盖货币资金、发出商品、应收账款等项目，而是用流动资金的概念来表达这些内容。

　　流动资金包括生产资金、储备资金、成品资金、结算资金等。

　　生产是企业在生产阶段所占用的资金，包括在产品和自制半成品，待摊费用也包括在内。

　　储备资金是企业在储备阶段所占用的资金，包括库存的原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、

　　修理用备件以及在库和用的低值易耗品等，还包括在途材料所占用的资金。

　　成品资金是占用在企业产品成品上的资金，包括产成品和外购商品。

　　结算是处于结算过程的资金，如应收销货款等。

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