处理所得税费用科目的账务

来源：上海会计教练线上培训机构时间：2020/3/20 13:42:33

　　处理所得税费用科目的账务

　　⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

　　⑶所得税费用的主要账务处理。

　　①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，

　　借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

　　②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，

　　借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；

　　递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

　　企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

　　⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/2945/news/167311/违者必究！ 以上就是上海会计教练线上培训机构 小编为您整理 处理所得税费用科目的账务的全部内容。