库存现金-现金管理制度

来源：浙江会计教练线上培训机构时间：2020/6/17 9:29:22

　　库存现金

　　概念：库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。

　　库存现金是企业流动性强的资产，企业应当严格遵守有关现金管理制度，

　　正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

　　现金管理制度

　　1.现金的使用范围

　　（1）职工工资、津贴；

　　（2）个人劳务报酬；

　　（3）根据规定颁发给个人的奖金；

　　（4）各种劳保、福利费用以及规定的对个人的其他支出；

　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；

　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　【小新点】6“人”+零星支出+其他

　　除企业可以现金支付的款项中的第（5）、第（6）项外，开户单位支付给个人的款项，

　　超过使用现金限额（即个人劳务报酬）的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；

　　确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　2.现金的限额

　　一般：3-5天日常零星开支；

　　边远和交通不便地区：可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

　　【小新点】3×5=15

　　3.现金收支的规定（要点）

　　（1）现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存，确有困难的由开户银行确定送存时间。

　　（2）不得坐支，特殊情况应当事先报经开户银行审批。

　　（3）取现应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核。

　　（4）特殊情况必须使用现金，向开户银行提出申请，

　　由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核后，予以支付现金。

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