社保工资个税相关业务计提与发放

来源：浙江会计教练线上培训机构时间：2020/3/29 9:52:46

　　与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：

　　计提工资

　　借：管理费用-工资   （包含个人应扣社保与个税及水电费）

　　销售费用-工资

　　生产成本-基本生产成本-直接人工

　　制造费用-工资

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　发放工资时

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款/现金     （实际发放给员工的工资）

　　应交税费-应交个人所得税

　　其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）

　　其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）

　　其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）

　　其他应收款-水电费（个人部分）

　　交宿舍水电费时

　　借：其他应收款-水电费（个人部分）

　　贷：银行存款/现金

　　交代扣个人所得税时

　　借：应交税费-应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　计提社保时

　　借：管理费用-社会保险

　　贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）

　　其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）

　　其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）

　　交社保时

　　借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）

　　其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）

　　其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）

　　其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）

　　其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）

　　其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）

　　贷：银行存款

　　实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用

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