举例说明-其他应收款的会计分录

来源：浙江会计教练线上培训机构时间：2020/3/25 11:19:12

　　其他应收款的会计分录

　　【例】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度，核对的备用金定额为8 000元，以现金拨付。

　　作会计分录如下：

　　借：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000

　　贷：库存现金 8 000

　　上述总务部门报销日常办公用品费1 500元，财务部门以现金补足定额。作会计分录如下：

　　借：管理费用 1 500

　　贷: 库存现金 1 500

　　总务部门不再需要备用金，将备用金8 000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下：

　　借：库存现金 8 000

　　贷：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000

　　(2)非定额备用金 是指用款单位或个人不按定额持有备用金，而是随用随领，实报实销。

　　个人借差旅费时，以现金交付时借记“其他应收款”，贷记“库存现金”；

　　报销差旅费，余款交回时借记“管理费用”“ 库存现金”，贷记“其他应收款”。

　　【例】甲公司工作人员张玉外出预借差旅费2 000元，以现金付讫。

　　借：其他应收款—张玉 2 000

　　贷：库存现金 2 000

　　【例】接上例，张玉出差归来，报销1200元，退回现金800元。

　　借：管理费用 1 200

　　库存现金 800

　　贷：其他应收款—张玉 2 000

　　【例】接例3-17，若张玉出差归来报销2200元，财务部门补付200元。

　　借：管理费用 2 200

　　贷：其他应收款—张玉 2 000

　　库存现金 200

　　3.存出增加金

　　存出增加金是企业租入、借入包装物等向出租方交纳的押金。

　　企业交纳增加金时，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目；

　　企业收回增加金时，借记“银行存款”或“库存现金”等科目，贷记“其他应收款”科目。

　　【例】甲企业租用乙企业油桶200只，每只交押金10元，用现金支付。

　　甲公司根据有关凭证作如下会计分录：

　　借：其他应收款—乙企业 2000

　　贷：库存现金 2000

　　企业会计制度规定，企业应当定期或至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。

　　企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

　　对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失冲销坏账准备。

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