增值税分录如何写

来源：湖北会计教练线上培训机构时间：2020/5/18 16:17:21

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【答案】

补计提上月少计提的增值税分录：

补计提上月少计提的增值税的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

交企业所得税时,发现少算增值税即:

借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

贷:银行存款,

这样,帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

因此,要补提增值税,做:

借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷:应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

补计提以前年度少计提的销项增值税分录：

借：应交税金--增值税--纳税检查

贷：银行存款

调整以前年度

借：以前年度损益调整--收入

贷：应交税金--增值税--纳税检查

2、借：应缴税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整

3、借：盈余公积

贷：利润分配---未分配利润

4、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

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