押金收不回来怎么做账

来源：湖北会计教练线上培训机构时间：2020/5/13 15:02:37

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【答案】

一、支付押金无法收回的会计分录:

执行企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理

借:坏账准备

贷:其他应收款---xxx押金

执行小企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理

借:营业外支出

贷:其他应收款---xxx押金

二、《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号),坏账准备的主要账务处理:

(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记"资产减值损失"科目,贷记本科目.本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录.

(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目.

(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目,贷记本科目;同时,借记"银行存款"科目,贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目.

对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目.

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举例:收到押金1万元时,借:现金、银行存款   10000

贷:其他应付款-**单位押金10000

1、全额退还时,借:其他应付款-**单位押金 10000

贷:银行存款、现金        10000

2、部分退还,由于交押金单位违约如退5000元,其余5000元没收的情况

借:其他应付款  --**单位押金 10000

贷:现金、银行存款            5000

营业外收入                 5000

违约单位的账务处理,借:现金、银行存款     5000

营业外支出            5000

贷:其他应收款-**单位-押金  10000

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