佛山恒企浅析失控发票疫情反复

来源：佛山恒企会计培训学校时间：2021/10/27 17:13:38

       佛山恒企浅析失控发票疫情反复：

       失控发票是什么意思?

　　失控票，顾名思义就是失去控制的发票。增值税计算机稽核系统名词解释中，失控是指在与失控、作废发票库比对中发现属于失控发票的抵扣联。

　　为什么会出现失控发票呢?

　　要么是未按时报税、或者是丢失空白专用发票、又或者是企业走逃才会产生失控发票。

　　失控发票怎么处理?

　　根据(国税函〔2008〕607号)规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查;属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

　　根据(国税发〔2004〕第123号)规定，认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法：认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”，经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。

　　失控发票补税的会计分录怎么做?

　　1、进项税转出处理

　　借：原材料/库存商品

　　贷：应交税金——应交增值税(进项转出)

　　2、缴纳税金后

　　借：应交税金——应交增值税(销项税额)

　　借：营业外支出——滞纳金

　　贷：银行存款

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