佛山疫情后销售退回如何开红字发票

来源：佛山恒企会计培训学校时间：2021/10/27 17:10:10

　　佛山疫情后销售退回如何开红字发票？

　　一、根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2016年第47号）有关规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，应按以下方法处理：

　　1、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　2、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　二、根据《税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（税务总局公告2019年第14号）规定，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

　　销售退回会计分录

　　借：应收账款（红字）

　　贷：主营业务收入（红字）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

　　同时：

　　借：主营业务成本（红字）

　　贷：库存商品（红字）

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