深圳疫情后生产企业免抵额缴纳哪几项税

来源：深圳仁和会计考证培训学校时间：2021/10/14 17:07:16

　　深圳疫情后生产企业免抵额缴纳哪几项税？

　　1、自产出口企业的增值税、企业所得税要向国税申报。计算公式是：

　　当期应纳增值税税=当期内销货物的销项税-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵。免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税税率-出口货物退税率)。

　　2、企业如果有出口业务的, 还要在生产企业免抵退税申报系统进行出口免抵退税申报

　　3、个人所得税,附加税(如城建税、教育费附加)等是在地税申报。

　　免抵税额还要交附加税吗？

　　答案是需要的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

　　按照《财政部 税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)规定，应对其免、抵的增值税征收城建税、教育费附加。也就是说当期有免抵的增值税额也要按照适用的税率征收城市维护建设税和教育费附加。企业虽然没有抵减内销应缴纳的增值税，但有免征的增值税，按照上述规定，对免征的部分也应缴纳城建税和教育费附加。

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