企业所得税留抵怎么做分录

来源：深圳仁和会计考证培训学校时间：2021/1/26 15:48:23

　　问：企业所得税留抵怎么做分录

　　答：财务上只需要做预缴的分录即可.

　　借:应交税费-企业所得税

　　贷:银行存款

　　形成应交税费的借方余额,就可以留抵以后的税款了.

　　相关知识：

　　企业所得税的纳税人

　　1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

　　2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

　　3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则

　　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:

　　(一)销售货物收入;

　　(二)提供劳务收入;

　　(三)转让财产收入;

　　(四)股息、红利等权益性投资收益;

　　(五)利息收入;

　　(六)租金收入;

　　(七)特许权使用费收入;

　　(八)接受捐赠收入;

　　(九)其他收入

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