借支差旅费的账务处理怎么做

来源：洛阳恒企会计培训中心时间：2021/9/6 10:51:29

　　企业员工出差借支的差旅费，一般设置其他应收款科目核算，报销时计入管理费用等科目核算，有关账务处理是什么？

　　借支差旅费的会计分录

　　借：其他应收款——ＸＸＸ

　　贷：库存现金

　　若员工出差回来，企业会计则根据员工所提供的单据核销该债权：

　　借：管理费用（实际发生额）

　　贷：其他应收款——ＸＸ职工（原借支额）

　　库存现金（差额，差额正数在贷方，负数在借方）

　　销售部门人员借支差旅费的会计分录怎么做？

　　销售人员在预支差旅费时：

　　借：其他应收款——ＸＸ员工

　　贷：库存现金

　　销售人员出差回来报销差旅费时：

　　１、如果所预支差旅费未用完：

　　借：销售费用——差旅费

　　库存现金

　　贷：其他应收款——ＸＸ员工

　　２、如果所预支差旅费不足，超支：

　　借：销售费用——差旅费

　　贷：其他应收款——ＸＸ员工

　　库存现金

　　３、如果所预支差旅费正好用完：

　　借：销售费用——差旅费

　　贷：其他应收款——ＸＸ员工

　　借支为什么通过“其他应收款”进行核算？

　　其他应收款是指企业除了应收账款、应收票据等以外的其他各种应收或者暂付的货款。员工向公司借支差旅费，但是由于员工的费用尚未发生，所以支付公司支付该笔货款给员工是属于公司的债权，所以应该通过其他应收款的科目来进行核算。

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