建筑业工程建设发票明细怎么开？去哪里开

来源：洛阳恒企会计培训中心时间：2021/5/21 15:05:05

　　一般是在建筑公司从事会计工作才会遇到这样的问题，有关于发票的明细怎么开，要走什么流程，去哪里开具发票明细，都是建筑业会计经常日常中会碰到的问题，如果你还不太了解，就和会计网一起来学习吧。

　　工程建设发票明细去哪里开

　　发票明细开具的地点是纳税人主管税务机关，也就是建筑公司是是属于哪个税务机关管理的，就去哪个税务机关开具，一般是地税各办税服务大厅，如果还不清楚的，可以通过拨打12366电话咨询。

　　工程发票开具所需资料

　　如果项目规模（工程价款50万元）以下的：

　　1、代开发票申请表（需加盖公章或财务章）

　　2、合同复印件；

　　3、施工方营业执照复印件；

　　4、付款证明原件（需双方加盖公章）；

　　5、外经证原件（外来建筑）；

　　6、经办人身份证复印件。

　　规模（工程价款50万元）以上的或分包工程，除以上资料外还需提供：

　　1、施工方项目登记表、建设方项目登记表（需盖章确认）；

　　2、付款证明原件（需双方加盖公章）；

　　3、建设方和施工方的税务登记证复印件，对按规定不需要税务登记的单位提供组织机构代码证复印件；

　　4、有分包的还需提供总分包合同，分包方营业执照复印件、税务登记证复印件，分包方开具的发票原件、复印件，税票原件、复印件。

　　注：相关表单可在市地税局网站“下载中心”下载

　　建筑业需要征收以下税种：

　　1、增值税：营改增后，营业税改为增值税

　　2、城建税：按营业税额的7%或5%征收；

　　3、教育费附加：按营业税额的3%征收；

　　4、地方教育费附加：按营业税额的1%征收；

　　5、企业所得税（对核定征收企业、单位征收，外来建筑企业就地预缴）：

　　核定征收的税费计算公式

　　应纳税额=工程价款（包括料工费）*8%或10%（应税所得率）*25%（税率）

　　如果是省以外外来建筑企业

　　建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。（国税函〔2010〕156号、苏国税发〔2010〕108号）

　　6、个人所得税（对个人及外来建筑企业征收）：

　　1）对已办理税务登记的个体工商户按工程价款（包括料工费）2％附征；

　　2）对未办理税务登记的个人按工程价款（包括料工费）3％附征；

　　3）对市范围以外外来建筑企业按工程价款（包括料工费）1％核定征收；符合地税函〔2008〕167号文件相关规定条件的，经工程作业所在地主管税务机关审定同意，其应扣缴（缴纳）的个人所得税可就地实行查帐征收。

　　注：若是单包合同，须将甲供材料金额并入工程收入一并征收营业税及其附加（发票金额仍开工程收入金额）

　　办理时限

　　规模以下：资料齐全，完税后当场办结；

　　规模以上：工程项目登记需经税收管理员调查后，方可开具发票。

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