境外代扣代缴增值税会计分录怎么做

来源：信阳恒企会计培训中心时间：2021/10/19 11:09:24

　　对境外代扣代缴的增值税进行核算时，应设置应交税费科目、银行存款科目进行处理，相关的会计分录如何编制？

　　境外代扣代缴增值税如何做会计分录？

　　确认境外费用时：

　　借：开发成本—前期工程费等

　　应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

　　贷：应付账款

　　支付境外费用时：

　　借：应付账款

　　贷：应交税费-代扣代缴增值税

　　应交税费-代扣代缴附加税

　　银行存款

　　缴纳代扣税费时：

　　借：应交税费-代扣代缴增值税

　　应交税费-代扣代缴附加税

　　贷：银行存款

　　经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

　　代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。

　　　增值税计提缴纳的会计分录

　　计提时：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费-未交增值税

　　下月缴纳时：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　如果上月的已缴税金，上月交纳时：

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　月末结转：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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