未开票收入发生退货如何处理

来源：信阳恒企会计培训中心时间：2020/11/30 17:26:12

对于一些销售型的企业来说,可能会遇到一些退货的情况,如果退回来的货是没有开票的,我们作为会计该如何处理呢?相信很多人对此都不是非常了解,那么不妨跟我们小编一起来看看相关解答,相信会对您有所帮助.

一：未开票收入发生退货如何处理

答：按自己的原始凭单 做为记账依据即可.

以前有收入都是填 在未开票收入里,现在退货了,自然是减当月的未开票收入,如果不够减,就以负数来显示.不要和开票的相混了,只要是真实的就没关系了.

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定,对销售收入的确定是:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天.如果贵公司八月份已将货物发出,应该确认收入,并发生纳税义务,此时应该缴纳增值税,开具发票.发生销货退回时应开具红字发票,冲减收入.贵单位没有在确认销售时开具发票,可能涉及八月份少缴增值税款的风险.

相关知识问答：
二：开票时税中税如何计算?

答：税中税公式如下:

1、销项税额 - 进行税额 = 应缴纳增值税额

2、应缴纳增值税额 X 0.07(城建税)

3、应缴纳增值税额 X 0.03(教育附加费)

4、应缴纳增值税额 X 0.02(地方教育附加费)

5、应缴纳增值税额 X 0.01(河道管理费)

5万的税中税套入公式就是:应交增值税=50000÷(1+3%)×3%=1545.

应交附加税=1545×12%=185.4.

合计=应交增值税+应交附加税=1545+185.4=1730.4

所以开了5万的发票,总计税是1730.4

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