代扣代缴税款的会计处理怎么做

来源：信阳恒企会计培训中心时间：2020/8/22 2:36:30

　　在我们的日常财务工作中，很多财务人员经常会接触到代扣代缴税款的处理业务，但是对于一些新手会计来说，可能对这方面财务知识不太了解，那么对于代扣代缴税款的会计处理怎么做?您是否了解呢?接下来小编将在下文中整理了具体会计处理内容，相关会计处理内容已在下文中作了一一解答，感兴趣的财会朋友快来仔细阅读本文吧。

　　代扣代缴税款的会计处理

　　(一)代扣代缴营业税的会计处理：

　　根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。

　　1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录

　　借：应付帐款--×××单位

　　贷：应交税费--应交营业税

　　借：应交税费--应交营业税

　　贷：银行存款

　　(二)代扣代缴个人所得税的会计处理：

　　1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

　　借：应付工资

　　贷：其他应付款--代扣个人所得税

　　借：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款

　　2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：其他应付款--代扣个人所得税

　　借：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款

　　3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

　　借：有关成本费用科目

　　贷：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款(或现金)

　　借：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款

　　4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

　　借：财务费用

　　贷：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款(或现金)

　　借：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款

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