企业所得税的会计分录如何写

来源：平顶山恒企会计培训中心时间：2021/9/11 11:21:36

　　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。不同企业的企业所得税税率是不一样的，对于企业所得税的会计分录该如何编制？

　　企业所得税的会计分录

　　计提所得税：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳所得税：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　企业所得税如何算?

　　企业应纳税所得额（企业所得税）有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。

　　1、直接法：

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

　　2、间接法：

　　应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额

　　企业所得税的征税对象如下

　　1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则

　　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

　　（一）销售货物收入；

　　（二）提供劳务收入；

　　（三）转让财产收入；

　　（四）股息、红利等权益性投资收益；

　　（五）利息收入；

　　（六）租金收入；

　　（七）特许权使用费收入；

　　（八）接受捐赠收入；

　　（九）其他收入。

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