确认并结转所得税费用如何写会计分录

来源：许昌恒企会计培训学校时间：2021/11/16 9:57:39

　　所得税费用通常是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在经营过程中确认并结转所得税费用时，相关的会计分录怎么做？

　　确认并结转所得税费用的会计分录

　　确认当期所得税费用时，

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　确认递延所得税费用时，

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　结转所得税费用时，

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　什么是所得税费用？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有性差异,则等于当期应交所得税。

　　递延所得税费用是什么？

　　递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。

　　本年利润是什么？

　　本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。

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