待认证进项税额转出的会计分录怎么做

来源：赣州仁和会计培训学校时间：2020/8/2 10:29:21

　　待认证进项税额转出的会计分录怎么做，关于待认证进项税额转出的实操处理很多小伙伴对此都比较头疼，但是所涉及的知识内容相对来说并不是很复杂，为了大家更好的掌握相关的会计分录，小编就在下文整理了详细的会计分录，有需要学习的小伙伴一定不要错过本篇文章，希望通过本文的学习大家可以灵活的运用。

　　待认证进项税额转出的会计分录

　　当月没有认证的进项税计入其他应收款

　　入账时：借：原材料等

　　其他应收款—进项税备抵

　　贷：应付账款等

　　下月认证时 借：应交税金—应交增值税(进项税)

　　贷：其他应收款—进项税备抵

　　就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税

　　月末 借：应交税金—转出未交增值税 - 10红字

　　贷：应交税金—未交增值税 -10 红字

　　月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税。

　　进项税额转出的会计分录

　　发生需要转出时：

　　借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

　　贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)

　　月底进行结转时：

　　借：应交税法-应交增值税(进项税转出)

　　贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

　　因发生非正常损失或改变用途，原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。

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