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账面库存商品余额比实际库存大,如何做分录?
如果账上比实际多,先要查明原因为何多?为何实物短缺?
①若盘盈:
批准前:
借:原材料(库存商品)
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
批准后:
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:管理费用
②若盘亏:
批准前:
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:原材料( 库存商品)
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
批准后:
借:管理费用(对于属于定额内合理损耗)
(或)其他应收款--xx(对于属于由责任人赔偿)
--xx保险公司(对于属于自然灾害 造成的损失)
(或)营业外支出(对于属于自然灾害造成的损失)
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
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