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已经入账但还没抵扣的发票会计分录怎么做?
1、收到进项税
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、开出增值税发票
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
本月应该缴纳的税费=销项税额-进项税额,如果销项和进项在同一个账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,在月末的时候,应交税费-应交增值税科目余额应该是0
如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方),相关的会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额
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