中小企业风险管理重点

来源：鹰潭恒企会计培训中心时间：2020/8/24 18:15:21

　　中小企业风险管理重点，中小企业的发展离不开各项制度的管理，而财务风险管理有利于提高中小企业的管理水平，但是在管理过程中也是会存在很多的问题，因此小编今天就整理了一些财务管理面临风险的问题以及相关的对策，希望下文的内容能够帮助中小企业走出困境。

　　一、中小企业概述

　　中小企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。在国民经济中，中小企业占据不可替代的作用，是我国经济来源的重要源泉。根据2011年年6月18日工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部研究制定了《 中小企业划型标准规定》中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。其中农、林、牧、渔业。营业收入20000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

　　根据工业和信息化部有关公布数据表明，我国中小企业占企业总数的99%以上，对我国GDP和税收的贡献分别为60%和50%，为城镇的就业提供了80%多的岗位，在一定程度上缓解了就业的压力，促进了国民经济的发展。

　　二、中小企业财务管理面临风险及问题的分析

　　(-)我国中小企业面临的财务风险

　　1.投资能力差

　　投资能力差、融资困难一直以来困扰中小企业发展的难题，中小企业的融资渠道较窄，向:金融机构借贷是主要的融资来源，但是因借贷的成本高，使得中小企业生产经营的成本进一步加大，借贷的资本占据成本的比例较大，使得经营的风险也进一步扩大，中小企业在这样的情况下，不敢大胆冒险，希望能够尽快见到效益，很少考虑到扩大发展规模。

　　2.新形势下中小企业融资难度加大

　　尽管政府和金融机构为破解中小企业融资难的问题采取了一系列政策和措施，但从实际情况来看，中小企业融资愈益困难。主要表现在以下方面:，融资渠道较为单一。 虽然我国去年推出的创业板使中小企业的融资状况有所改善，但由于中小企业自有资金少、度低等原因,通过直接发行债券和股票从资本市场上获取所需资金比较困难，因此银行贷款仍为中小企业主要的融资渠道。据对江、浙中小企业融资与金融机构发展的调查显示，当企业资金流动紧张时，有90.4% 的企业选择了银行信贷的融资方式，当进行固定资产投资时，有79.4% 的企业选择了银行信贷。金融危机爆发后，商业银行加强了对企业信贷的审核和管理，提高了对信贷风险的控制.中小企业在银行贷款的门槛也随之抬高，融资更加困难。

　　第二，融资成本较高。我国金融市场发展还不成熟，中小企业可抵押的资产价值低，又难以找到担保者，因此增加了贷款成本。有数据显示，目前我国中小企业综合融资成本高达10%-12%，而大企业通常在8%左右。我国市场利率一直 处于较低水平，随着经济由复苏走向繁荣,中国人民银行自2010 年10月20日起将金融机构人民币一年 期贷款基准利率上调0.25个百分点，由现行的5.31%提高到5.56%。 一方面，对于本来融资难的中小企业来说无疑又增加了利息负担;另一方面，随着市场利率的持续上升，货币增值压力将加大，一部分企业发行的债券可能要承受赎回压力，这将加重还本负担，增大财务风险。

　　3.人才的缺乏与流失

　　我国的中小企业自身的实力、资金以及社会等原因，竞争力远远低于大型企业，因此在诸多的中小企业会发现，人才的缺乏和流失的现象非常严重。据相关调查研究表明，我国中小企业管理人才的流失率为29.5%人才缺乏和流失严重势必会给企业带来相当大的负面影响，影响企业的发展。

　　4.资金短缺，流动资金周转不畅

　　中小企业的规模相对较小，实力方面不够雄厚,再加上盈利能力与大企业相比明显存在差距，因此融资难度也相对较大。目前，企业融资的方式主要以发行股票与债券为主。其中发行股票上市还是以大企业居多，发行债券的要求比较严格，- -定要达到能够发行债券的标.准才行。

　　(二)中小企业财务风险管理中存在的问题

　　1.企业管理者风险意识薄弱.

　　中小企业管理者风险意识薄弱是导致企业财务风险的重要原因，主要表现在:其一，企业管理者观念陈旧，缺乏对当前经济形势的正确分析，往往只追求高额的利润，而忽视了对货币时间价值、边际成本等观念的重视，更忽视了对财务风险的全面识别和判断;其二，大部分中小企业对会计和财务的认识不够，重会计而轻财务,未能充分利用财务信息建立财务风险预警系统，因而对财务活动的风险预测、识别及控制等能力较低。

　　2.内控制度尚未建立或不健全

　　新形势下中国中小企业大多尚未建立健全的内部控制制度来应对财务风险,具体表现为以下几个方面:①中小企业财务风险管理岗位设置不合理，职责不够明确;②财务人员和生产管理者的管理能力和道德素质相对较低，部门内部管理松弛，人力、财力、物力浪费严重;③资产管理不够严格，资金使用缺少计划，对现金缺乏日常管理，存货控制薄弱，应收账款周转效率低下，④在生产过程中，生产管理水平低下，资源利用率低下，产品质量控制体系.不健全，⑤在财务方面缺乏必要的监督和控制，如不相容职务相分离控制、授权批准控制、会计系统控制等，造成财务处理随意性较大，会计信息质量较低;⑥会计信息系统尚未建立，或虽已建立但将此应用于风险防范的效果较差。这些都会给企业带来财务风险。

　　三、加强中小企业财务风险管理的几点建议

　　(一)增强融资能力

　　公司在拓展自身产品和业务范围的基础上，需要加强对内部管理体制的改革,规范财务制度管理，做出会计信息对称性的表述，提高自身核心竞争力。积极争取银行等金融机构的贷款，用公司自身的实力和真实可靠的财务信息报表争取与银行等金融机构建立良好的关系，稳定的良好互动关系，增强中小企业的融资能力。

　　(二)提高管理者财务风险意识

　　虽然金融危机正渐渐远去，但在后危机时代我国中小企业管理者更应时刻关注世界经济走向，关注产业政策、财税货币政策、市场供需关系的变化，不断更新相关金融和财务知识，树立全新的财务风险管理理念，提高风险意识。首先，财务风险管理是一个动态、 长期的过程,企业只有建立完善的财务风险管理体系，学会运，用有效手段来识别和防范风险，并根据风险状态的变化迅速调整应对策略，才能不断增强抵御风险的能力,在危机到来时才能大限度地减少损失，使企业有效地规避风险、保持稳定发展。其次，重视财务信息、建立财务危机预警系统是加强财务风险管理的必然选择，中小企业应充分利用财务方面的资料和报表，对企业财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，如出现产品积压、质量下降、应收账款增大、成本上升等，促使经营者及时采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产困境而损伤各相关主体的利益。

　　(三)提高财会人才的职业素质

　　中小企业应重视财会人员的职业素质建设，应根据会计结构的新变化、会计新的发展领域，组织财会人员进行专业培训。同时中小企业财会人员应树立终身学习的态度，不断完善自己的知识框架。

　　(四)掌握筹资时机，建立多元化筹资渠道

　　中小企业应该及时掌握筹资时机，一旦选择不当，就会不仅影响企业的收益，而且还会给企业带来财务风险。中小企业的筹资时机应该根据筹资时间、地点以及当下条件而进行不同选择。当然中小企业筹资机会是客观存在的，选择也是主观的，但企业决策层一定要充分发挥主动性，尽量去寻求有利的筹资机会，将筹资风险控制在较为合理的范围内。另外，中小企业在筹集资金时，须往意筹资方式的转换。通常情况下，短期筹资的转换能力比较强，如果发现风险较大，可以考虑采用其他的筹资方式;而长期筹资的转换相对困难。因此，中小企业应该认识到每种筹资方式的利弊，尽量拓宽筹资渠道，采取多元化的筹资方式，有效减少筹资所引发的财务风险。

　　四、中小企业管理风险的注意事项

　　(一)中小企业选择避免方式管理风险需注意的问题。

　　与大企业相比，中小企业无论在资金、技术，还是管理能力方面都明显不足，经受不起巨大风险的打击，面对成功概率低的高风险项目，避免的管理方法可以将风险带来的损失降低到零。所以，中小企业为了保险起见，常常会采取这种方法。但是，避免将风险拒之门外的同时.中小企业也无缘于其可能创造的收益而且，有时还不利于企业自身竞争能力的提升。鉴于此，中小企业在考虑避免这种方式时要在风险与收益之间进行权衡。

　　(二)中小企业选择自留方式管理风险需注意的问题。

　　是否适宜选用自留和何种自留方式来管理风险关键在于能否对风险做出准确的判断。如果中小企业对风险认识不足、过于乐观。其结果就是旦风险来临，企业将会措手不及，难以应付。所以，对于大多数风险意识淡薄、管理中“重数量、轻质量”的中小企业，强化风险意识，提高管理水平才是上策。另外，如果中小企业选用在企业内部预留准备金的方式管理风险，可能会在经营资金难以周转的时候随意调用，导致企业暴露于风险之中。所以，企业需将经营资金与风险管理资金独立核算，并设立独立的程序来管理。

　　(三)中小企业选择转嫁方式管理风险需注意的问题。

　　随着风险意识的不断提高，许多中小企业开始采用保险的方式来转嫁风险。但是，由于我国保险昔及率相对较低，-些企业对保险的认识不足，导致不足投保和超额投保的现象时有发生。所以，中小企业投保前，要充分了解风险的性质和可能带来的损失程度，以确定是否投保;投保时，要理解所选险种的保险责任、除外责任。尤其是除外责任，- 定要理解透彻，否则可能导致交了保费，出险后却得不到保障的结果。比如，运输企业为机动车投保后，如果出现交通事故后由于害怕而逃逸、指派尚未领取驾照的司机驾车发生事故等等，保险公司都是拒赔的。还有，超额投保(超过财产的实际价值去投保)，虽然多交了保费，但是出险后，保险公司仅在实际损失范围内进行赔付，这也是许多中小企业容易忽视的地杰。

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