差旅费如何抵扣进项税

来源：沈阳志诚会计培训学校时间：2020/8/11 17:07:12

　　差旅费是企业重要的日常期间费用,差旅费如何抵扣进项税呢,我们要根据实际情况中,看是哪个部门发生的,就计入与之相关的费用,比如销售人员出差中发生的,这对会计人员来说应该是一个比较简单的问题,具体的相关内容小编已经整理在下文了!

　　差旅费如何抵扣进项税

　　先报销员工的差旅费,收集这几类票据,机票行程单、火车票、汽车票.

　　判断是否符合抵扣的要求.登记个人信息,一般是姓名、身份证号,这个人当时必须是公司的员工.如果报销供应商及客户的差旅费,不能抵扣.当时是公司的员工,但是后来离职了,是可以抵扣的

　　可以作为进项税额抵扣的凭证还有,购进旅客运输服务的增值税电子普通发票,注意普票的项目必须是"客运服务".

　　购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如果是中介公司开出的发票,项目是服务费,不能抵扣.

　　提供国际旅客运输服务,税法规定的是增值税零税率或免税,因此,企业员工的购买国际差旅费票据,例如机票行程单、火车票、船票、等,不能抵扣进项税额.

　　可抵扣进项税额的计算公式:火车票、汽车票、机票行程单:可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

　　火车票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%

　　汽车票、船票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%

　　7企业登记台账.企业当期抵扣的差旅费进项税,除了专用发票外,其他的都要登记台账,台账需要登记:姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号.

　　差旅费报销的注意事项

　　1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据,附原始票据:包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ,无本人姓名的原始发票须在背面签名.

　　2、乘坐飞机的,订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销.

　　3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期.

　　4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证.对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销.

　　5、原始票据丢失、毁损的,当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额,经直属上级与所在部门负责人签批后,报学院、学校分管签批报销.

　　6、超标乘坐交通工具的,其交通费的报销,按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额,超额部分自行承担.

　　针对差旅费,本文讲解了差旅费如何抵扣进项税,大家都明白了吗?差旅费包含了员工出差住宿,交通,等方面的费用,应该根据发票予以报销.至于如何抵扣进项税,可以按照票面金额的计算公式来进行.

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