交易性金融资产的入账价值

来源：厦门理臣会计培训学校时间：2021/1/29 15:09:33

对于金融资产有所了解的同学应该都知道,金融资产要满足一定的条件才可以确认为交易性金融资产.那么具体交易性金融资产的入账价值是什么呢?其实就是它的入账成本,在取得时,按照其公允价值确认金额.怎么判断交易性金融资产呢?请看下文.

问：交易性金融资产的入账价值

答：交易性金融资产入账价值就是交易性金融资产的入账成本,取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的,应当单独确认为应收项目.

交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益.

就一个股票的买价,交易性金融资产全称是叫"以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产",如果要简单理解,说白了,就是炒股,你可以这样理解,"以公允价值计量"股票的公允价值仅仅是股票在某一时点的价格.

那些个什么交易手续费之类的,是付给第三方的,不属于"公允价值",就好像你托朋友帮你买一件东西,这件东西买价100元,你付给你朋友10元跑腿费,这10元不是这件东西的买价吧?在交易性金融资产里也一样.

相关知识问答：
一：交易性金融资产什么时候做账

答：(1)交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等.企业应设置"交易性金融资产"科目,本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产.

(2)本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别"成本"、"公允价值变动"进行明细核算,"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失.

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