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旅客运输服务报销如何写会计分录
Ⅰ.航空运输电子客票行程单
例:一般纳税人公司销售部员工李某,2020年10月15日到深圳出差,乘坐某航空公司航班支付航空机票款1800元,燃油费附加100元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。
航空旅客运输进项税额
=(票价+燃油附加)/(1+9%)×9%
=(1800+100)/(1+9%)×9%
=1900/1.09×0.09
=156.88(元)
账务处理
借:销售费用——差旅费1743.12
应交税费——应交增值税(进项税额) 156.88
贷:银行存款/库存现金等1900
Ⅱ.旅客运输服务铁路车票
例:2020年6月份一般纳税人某公司行政部门取得一张员工出差高铁票218元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=218÷(1+9%)×9%
=18(元)
报销高铁票时的账务处理
借:管理费用——差旅费200
应交税费——应交增值税(进项税额) 18
贷:银行存款/库存现金218
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