中小企业所得税如何做分录

来源：舟山春华会计培训学校时间：2021/12/28 8:40:07

　　中小企业所得税如何做分录?

　　一、企业所得税的计提会计分录是:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费-企业所得税

　　交完时:

　　借:应交税费-企业所得税

　　贷:银行存款

　　二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

　　纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.

　　以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

　　纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如年内未弥补亏损和国债利息收入等.

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