会计基础工作规范细则

来源：台州春华会计培训学校时间：2020/2/2 16:11:17

　　会计法规是财务工作的基础阶段，是经济发展管理方面的关键基本。以便提升会计法规，创建标准的财务工作纪律，提升财务人员的财务工作水准。

　　1.原始凭证的基础规定

　　（一）原始凭证务必具有下列基础內容：

　　1、凭证的名字和填制时间；

　　2、填制凭证企业的名字及公司章（业务流程公司章或财务专用章或发票专用章或清算专用章等）、填制工作人员的签字或盖公章，如自做原始凭证，须有经办人员企业人员或其特定的工作人员签字或盖公章；

　　3、接纳凭证企业的名字；

　　4、经济发展业务流程內容；

　　5、总数（或规格型号）、成本价和额度。

　　（二）选购商品或付款账款的原始凭证，务必符合单据管理方法的相关要求。原始凭证后边需有经办人员、工程验收或证明人及单位经费预算审核人和经监责任人的签字或盖公章，并标明所支付项的主要用途。如果是需进库的商品，须有进库工程验收章；如购买的是固资，还须有固资报增单。

　　（三）教职员工公出贷款时，应填好借款单（一式三联），标明主要用途等事宜，并且经过相关审核人签字。

　　（四）金融机构清算凭证包含金融机构银行汇票、信汇单、电汇单、现钱缴费单和进帐单等，应按金融机构的相关要求申请办理。

　　（五）经上级相关部门准许或者有合作协议书的经济发展业务流程，理应将准许文档或合作协议书做为原始凭证的附注，假如准许文档必须独立存档的，应在支出凭单上标明准许行政机关名字、时间和批准文号。

　　（六）已办结的支付款原始凭证务必盖章收讫或付讫图章。

　　（七）原始凭证不可修改、挖补或刮擦，但能够划正，出错的，应由给出企业再开或更改，更改处盖章给出公司公章。

　　（八）原始凭证若有丢失，应获得原批准企业盖有公司章的证实，标明原先凭证的号、额度和內容等，由所属单位经费预算审核人和财务负责人准许后，才可以代作原始凭证。假如的确没法获得证实的，如列车、货轮、机票等凭证，由被告方写成详尽汇报，经所属单位责任人或经费预算主管机构责任人签名认同并盖章，由财务负责人准许侧后方可代作原始凭证。

　　（九）原始凭证的笔迹务必清楚、整齐，撰写要合乎《会计法规标准》的规定。凡具备英文大小写额度的原始凭证，英文大写与小写字母额度务必相符合。

　　2.记帐凭证的基础规定

　　（一）记帐凭证务必具有下列基础內容：

　　1、填制凭证的时间及序号；

　　2、经济发展业务流程引言（简要、简练、）；

　　3、序号及名字；

　　4、单位序号及名字；

　　5、项目编号及名字；

　　6、应附原始凭证的张数；

　　7、借、贷额度；

　　8、审批工作人员、核查工作人员、经办人的签字或盖公章，收、支付凭证还应由财务出纳工作人员签字或盖公章。

　　（二）除结账和更改不正确的记帐凭证不需附原始凭证外（但独特的要附经调帐工作人员和财务负责人签名的调帐或更改详细描述），别的记帐凭证务必附带原始凭证。

　　1、应附原始凭证页数的测算。一般要以原始凭证的当然页数为标准，但凡与记帐凭证中的经济发展业务流程纪录相关的每一张直接证据，都应做为原始凭证的附注，假如记帐凭证中附带原始凭证明细表，也应将其测算以内，但针对报销差旅费等零散票券，能够黏贴在一张纸上，做为一张原始凭证。

　　2、一张原始凭证涉及到多张记帐凭证的，可将原始凭证附在一张关键的记帐凭证后边，并在别的记帐凭证上标明应附原始凭证的记帐凭证序号或附原始凭证的影印件。

　　3、一张原始凭证列出花费必须由2个或2个左右企业相互承担的，应将别的企业承担的一部分，开给另一方原始凭证切分单开展结转，并标明花费平摊状况等。

　　4、针对总数过多的原始凭证，能够独立订装存放，并在相关的记帐凭证和原始凭证上互相标明时间和序号。

　　（三）记帐凭证应按月当然次序序号。

　　（四）当日产生的类似财务会计事宜可适度合拼填制记帐凭证，但不可以将不一样财务会计事宜的原始凭证合拼填好在一张记帐凭证上。

　　（五）记帐凭证的就改方式

　　1、未入帐时发觉记帐凭证填制不正确的，应及时开展改动更改或撤销核查后开展改动更改。

　　2、当初内发觉已入帐的凭证填制不正确的，能用红色字体填制一张与原先內容同样的记帐凭证，在引言栏内标明"销户某月某日某号凭证"，另外再用灰字填制一张恰当的记帐凭证，在引言栏内标明"更改某月某日某号凭证"；假如会计分录未错，仅仅额度有不正确的，可将恰当数与不正确数中间的差值，另填一张记帐凭证，调增额度用灰字，调减额度用红色字体，必需时应附由经办人员和财务负责人签名的详细描述。

　　3、之前年度记帐凭证有不正确的，运用灰字填制一张更改的记帐凭证，并附由经办人员和财务负责人签名的更改详细描述。

　　3.财务会计帐本

　　（一）当日填制的记帐凭证，晚于次日记帐，并打印出该天的现金日记帐和存款日记帐，及时与库存现金核查准确无误。一月终结，还应依据各账号的金融机构对账单及电子计算机复印出的本月存款帐定编存款余额调节表。

　　（二）总帐和明细帐于年尾结账后按时复印一次，复印出去的帐本务必持续序号，审批准确无误后装订成册，并填制帐本开启表，标明开启时间、入帐工作人员、财务负责人等，盖章名章和公司公章。

　　4.凭证的传送、会计账簿的订装与存放

　　（一）财务会计凭证务必立即传送，不可库存积压，以增加财务核算的立即、一切正常开展。审批、核查、财务出纳中间的凭证传送理应日内进行，前台接待移交后台管理入帐的時间晚不能超过二天，学费收款收据转到前台接待的時间不能超过三天。节、假期延期。寒、暑假时间逢月末开展统一的账务解决。

　　（二）每日记帐凭证应连在当日科目汇总表及现钱、金融机构日报表及应附原始凭证，依照型号次序伸缩齐整，按时装订成册，并加具封面图，标明本年度月和起讫时间、起讫号，由订装人到装订线封签处盖公章后装进专用型匣内。

　　（三）当初产生的档案资料，在会计期间终结后由财务部特定专职人员存放一年，满期后由财务部虚构清册移交本企业的档案保管单位存放，存档后应填制公司电脑文件申请表。

　　（四）公司电脑文件正常情况下不可借出，如需阅览务必经财务负责人准许侧后方可阅览或打印，相关工作人员务必在所设登记册上签字或盖公章。

　　5.财务人员工作交接

　　（一）财务会计工作员调转或因事辞职，务必与接任工作人员申请办理工作交接办理手续，未办工作交接办理手续的不可辞职。

　　（二）财务人员在申请办理移交办理手续前务必立即申请办理完未竟的财务会计事宜。

　　1、对早已审理的经济发展业务流程并未填制财务会计凭证的，理应填制结束。

　　2、并未备案的账目，理应备案结束，并盖章经办人员图章。

　　3、梳理应当移交的各类材料，对未竟事宜写成书面报告。

　　4、定编移交清册，注明理应移交的相关內容

　　（三）依照移交清册逐一移交

　　财务人员申请办理工作交接办理手续时务必有鉴交工作人员鉴交。一般财务人员工作交接，由会计组织责任人鉴交；会计组织责任人工作交接，由院校人员承担鉴交。工作交接结束，三方应在移交清册上签字或盖公章。

　　（四）对财务人员临时性辞职或是患病临时不可以工作中，必须许多人接任或是代理商工作中的，也应按所述规定申请办理工作交接办理手续。

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