小企业汇算清缴退税的会计分录怎么写

来源：乌鲁木齐恒企会计培训学校时间：2021/10/9 10:26:08

　　小企业在缴纳税费时会常常出现由于收入不稳定或缴多或者缴少的情况，那么小企业汇算清缴退税时，会计人员该怎么写会计分录？

　　小企业汇算清缴退税的会计分录

　　1、去年计提：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　结转：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：本年利润

　　2、今年退回时：

　　借：银行存款

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　3、假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公积金的：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：盈余公积——法定盈余公积

　　盈余公积——法定公益金

　　　企业所得税汇算清缴后的账务调整怎么做？

　　1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷：所得税费用

　　2.账面上计提金额小于实际缴纳金额

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　汇算清缴所得税费用的会计分录怎么做？

　　1、补缴税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、缴纳税款：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　3、调整未分配利润：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　4、企业多缴税额：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　5、调整未分配利润：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

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