收到多缴税款退回分录

来源：乌鲁木齐恒企会计培训学校时间：2021/3/2 11:34:54

     收到国税以前年度多交增值税退款怎么做分录

　　答:1.因为多交增值税款的当月是做:

　　借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

　　贷:银行存款

　　2.多交增值税款的月末结转时做:

　　借:应交税金-未交增值税-本期转入数

　　贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

　　3.次月收到税务退回多交增值税时做;

　　借:银行存款 (蓝字)

　　借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

　　4.收到税务退回多交增值税月末结转

　　借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

　　贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

　　相关知识：

　　收到多缴税款退回分录

　　答:预交增值税时,多加一个科目

　　借:应交税金--应交增值税--预交增值税

　　贷:银行存款

　　多交的退回,应交的调整为未交增值税:

　　借:应交税金--应交增值税--未交增值税

　　银行存款

　　贷: 应交税金--应交增值税--预交增值税

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