小规模纳税人季报怎么填

来源：乌鲁木齐恒企会计培训学校时间：2020/1/7 16:44:18

　　小规模纳税人季报怎么填

　　小规模纳税人季报怎么填!小规模纳税人月租金不足10万免交增值税吗?其他个人以外的小规模纳税人出租不动产是否可以免增值税,等等,我们要分情况来看,因为小规模纳税人中也是有不同的免税方式,乌鲁木齐恒企会计培训学校在本文会讲解相关问题,欢迎大家继续往下查看.

　　工业总产值填写生产出的产品价格乘以数量后的金额.其他按财务报表的数字填写就可以了

　　小规模纳税人月租金不足10万免交增值税吗

　　答:《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,以下简称"36号文")规定,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.

　　按照上述要求,其他个人以外的小规模纳税人一次性预收的租赁费,纳税义务发生时间是收到预收款当天,无论该小规模纳税人是按月还是按季度计算缴纳增值税,均无法享受增值税免税优惠,需要对收取的租金全额计算缴纳增值税.

　　如果该小规模纳税人按季度缴纳增值税,且租金按季度一次性预先收取,每次收取租金不超过30万元(未开具增值税专用发票,下同),按照4号公告"小规模纳税人发生增值税应税销售行为,季度销售额未超过30万元免征增值税"的规定,则该小规模纳税人可以享受增值税免税优惠.

　　(二)其他个人以外的小规模纳税人既提供不动产租赁服务,又提供其他服务

　　其他个人以外的小规模纳税人既提供不动产租赁服务,又提供其他服务,且该小规模纳税人按季度计算缴纳增值税,如果一个季度预收的租金不超过30万元,但加上其他服务收入后,季度销售额超过了30万元,则该小规模纳税人仍然需要就该季度收取的租金收入全额计算缴纳增值税.

　　如果该小规模纳税人在一个季度内预收的租金和其他服务销售额合计未超过30万元,则该小规模纳税人仍然可以按照4号公告的规定,享受增值税免税优惠.

　　2019年小规模免税政策

　　答:2019年小规模免税政策

　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.

　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

　　适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.

　　《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次,填写差额后的销售额.

　　按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更.

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